税务师

下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（　）。 02-11

下列各项中符合企业所得税源泉扣缴相关规定的有（　）。 02-11

某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（　）元。 02-11

某船运公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.80万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（　）万元。 02-11

按现行会计准则规定，实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，根据按规定计算的当期免抵退税额与当期期末留抵税额的大小计算的当期应退税额，应借记的科目是（　）。 02-11

下列会计事项中，影响企业当期利润表中营业利润的有（）。 02-11

（2022年）甲锡矿开采企业（非小型微利企业）为增值税一般纳税人，2022年1月销售自采锡矿原矿100吨，取得不含税销售额250万元。将自产锡矿原矿50吨移送加工选矿40吨，并于本月全部销售，取得不含税销售额120万元。本月从当地的乙锡矿开采企业购进锡矿原矿，取得增值税专用发票上注明金额80万元，甲企业将此其与自采锡矿原矿混合，本月全部销售，取得不含税销售额200万元，当地锡矿原矿资源税税率为5%，选矿资源税税率为4.5%。甲企业本月应缴纳资源税（　　）万元。 02-11

根据企业所得税规定，下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（）。 02-11

甲公司将一项生产设备以经营租赁方式出租给乙公司，租赁期为4个月。第一个月租金15万元，第二个月租金10万元，第三个月租金8万元，第四个月免租金。不考虑其他因素的影响，则甲公司第三个月应确认的租金收入为（ ）万元。 02-11

甲公司内审人员于20×9年底对企业计提的坏账准备复核时，发现20×8年滥用会计政策，将对某关联企业发生的应收账款100万元全额计提了坏账准备，比规定比例多提95万元，坏账准备余额达到105万元，20×9年甲公司坏账准备余额应为12万元，甲公司所得税税率为25%，20×9年甲公司正确的会计处理有（ ）。 02-11

下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有（）。 02-11

作为货物劳务税，增值税与对特定消费品征收的消费税有着许多共同的方面，主要表现为（）。 02-11

《民法典》规定，遗失物自（　）无人认领的，归国家所有。 02-10

下列协议中，可以直接适用《民法典》合同编规定的有（　）。 02-10

下列关于行政复议的和解和调解的说法中，错误的是（ ）。 02-10

在破产企业重整期间，当出现（）的情形时，经管理人或者利害关系人请求，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。 02-10

某超市为小规模纳税人，2021年8月零售粮食、食用植物油、水果取得含税收入150000元；销售蔬菜取得含税收入10000元；销售酸奶、奶油取得含税收入20000元；销售其他商品取得含税收入34000元。本月购进货物取得普通发票20张，共计价款25000元；购进货物取得增值税专用发票5张，增值税专用发票注明的税额共计1360元。该超市以1个月为1个纳税期。则该超市8月应纳增值税税额为（）元。 02-10

下列印花税表述中，应缴纳印花税的有（　）。 02-10

下列关于继续教育专项附加扣除的表述中,错误的是（）。 02-10

计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（）。 02-10